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Jul 23, 2023

Neue Regeln für die Steuergutschrift für Elektrofahrzeuge 2023: Alles, was Sie wissen müssen

Die neue bundesstaatliche Steuergutschrift für Elektrofahrzeuge in Höhe von 7.500 US-Dollar kann für Käufer und Hersteller kompliziert sein. Folgendes sollten Sie wissen: Dank des Inflation Reduction Act gibt es für 2023 eine neue Bundessteuergutschrift für Elektrofahrzeuge

Die neue bundesstaatliche Steuergutschrift für Elektrofahrzeuge in Höhe von 7.500 US-Dollar kann für Käufer und Hersteller kompliziert sein. Folgendes sollten Sie wissen:

Dank des Inflation Reduction Act (IRA) – einer umfassenden Steuer- und Klimagesetzgebung zur Förderung sauberer Energie – gibt es für 2023 eine neue Bundessteuergutschrift für Elektrofahrzeuge. Die Gutschrift von bis zu 7.500 US-Dollar für bestimmte Elektrofahrzeuge, sogenannte „Clean Vehicles“, soll mehr Menschen dazu ermutigen, Elektrofahrzeuge zu nutzen. Allerdings ist seit Inkrafttreten des IRA ein Jahr vergangen, und es gibt immer noch viele Fragen zur Funktionsweise der Steuergutschrift für Elektrofahrzeuge.

Trotz der Verwirrung können einige Verbraucher von Steuergutschriften für Elektrofahrzeuge profitieren. Hier finden Sie einige Informationen, die Ihnen dabei helfen sollen, sich mit den neuesten Änderungen der Gutschriftsregeln für Elektrofahrzeuge für 2023 vertraut zu machen und besser zu verstehen, welche Fahrzeuge qualifiziert sind (und welche nicht) – und warum.

Und wenn Sie berechtigt sind, müssen Sie natürlich wissen, dass Sie die EV-Gutschrift in Anspruch nehmen können, wenn Sie Ihre Bundeseinkommenssteuererklärung beim IRS einreichen. Lesen Sie weiter, um einige Antworten zu erhalten.

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Hier sind einige der wichtigsten Punkte, die Sie über die bundesstaatliche Steuergutschrift für Elektrofahrzeuge wissen sollten.

Wichtige Punkte

Einer der wichtigsten Punkte ist jedoch, dass es Einkommensgrenzen für die Steuervergünstigung für saubere Fahrzeuge gibt. Folgendes müssen Sie wissen:

Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI) wird für die folgenden Einkommensgrenzen verwendet, die für qualifizierte neue saubere Fahrzeuge gelten. (MAGI, zu finden in Zeile 11 des Formulars 1040, bestimmt oft Ihre Berechtigung für verschiedene Steuererleichterungen und ist im Allgemeinen Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) mit bestimmten Abzügen oder Einkommensausschlüssen.)

Bei der Beantragung der Gutschrift für Elektrofahrzeuge gibt das IRS an, dass Sie den geringeren Betrag Ihres MAGI in dem Jahr, in dem Sie Ihr Elektrofahrzeug erhalten, oder Ihres MAGI aus dem Jahr vor der Lieferung des Fahrzeugs verwenden können.

Einkommensgrenzen für neue zugelassene Elektrofahrzeuge

Sie haben keinen Anspruch auf die Steuergutschrift für Elektrofahrzeuge, wenn Sie Single sind und Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen 150.000 US-Dollar übersteigt.

Die Einkommensgrenze für die Steuergutschrift für Elektrofahrzeuge für verheiratete Paare, die gemeinsam einen Antrag stellen, beträgt 300.000 US-Dollar.

Und wenn Sie als Haushaltsvorstand mehr als 225.000 US-Dollar verdienen, können Sie die Steuergutschrift für Elektrofahrzeuge ebenfalls nicht in Anspruch nehmen.

Die Einkommensgrenze für EV-Kredite beträgt 150.000 US-Dollar für alle anderen Anmeldestatus.

Qualifikationen und Einkommensgrenzen für anspruchsberechtigte Elektrofahrzeuge aus dem Besitz

Sie müssen die folgenden Kriterien erfüllen, um sich für die bundesstaatliche Steuergutschrift für Elektrofahrzeuge für berechtigte gebrauchte/vorbesessene saubere Fahrzeuge zu qualifizieren.

Darüber hinaus gibt der IRS für die Steuergutschrift für Elektrofahrzeuge für Gebrauchtfahrzeuge an, dass Ihr MAGI die folgenden Einkommensgrenzen nicht überschreiten darf.

*Sie können Ihr MAGI ab dem Jahr nutzen, in dem Sie das Fahrzeug erhalten haben, oder ab dem Jahr davor, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist.

Sobald Sie wissen, ob Ihr Einkommen berechtigt ist, die Steuergutschrift für Elektrofahrzeuge in Anspruch zu nehmen, stellt sich für Käufer von Elektrofahrzeugen die große Frage, welche Fahrzeuge dafür in Frage kommen. Die kurze Antwort lautet: Derzeit qualifizieren sich nur sehr wenige Modelle für die volle Steuergutschrift für Elektrofahrzeuge in Höhe von 7.500 US-Dollar. Andere haben Anspruch auf die Hälfte dieses Betrags, andere überhaupt nicht. Der Grund dafür sind strengere Regeln, die am 18. April verabschiedet wurden und die Gutschrift abhängig davon beschränkten, ob ein Fahrzeug die Batterie- und Beschaffungsanforderungen erfüllt.

Doch zunächst bestimmen Preisgrenzen, ob ein Fahrzeug für eine Steuergutschrift in Frage kommt.

Preisgrenzen für Elektroauto-Gutschriften für Neufahrzeuge

Notiz:„Gebraucht“ oder „Vorbesitzer“ bedeutet für die Zwecke der Steuergutschrift für Elektrofahrzeuge, dass das Auto mindestens zwei Jahre alt ist.

Welche Fahrzeuge gelten als SUV? Es bräuchte mehr Klarheit darüber, welche Fahrzeuge für die Preisgrenze von 80.000 US-Dollar als SUVs eingestuft werden. Das Finanzministerium und der IRS haben Leitlinien veröffentlicht, in denen es heißt, dass sie Kriterien auf der Grundlage des Kraftstoffverbrauchskennzeichnungsstandards der Environmental Protection Agency (EPA) verwenden werden, um zu bestimmen, ob es sich bei einem Fahrzeug um ein Auto oder einen SUV handelt. Einige SUVs haben Anspruch auf Steuergutschriften für Elektrofahrzeuge für Autohersteller und Verbraucher, wo dies zuvor nicht der Fall war.

Die neuen Leitlinien zur SUV-Klassifizierung gelten rückwirkend zum 1. Januar 2023. Wenn Sie also Ihr Elektrofahrzeug im Januar dieses Jahres in Besitz genommen haben, können Sie anhand der neuen Klassifizierung feststellen, ob Ihr gekauftes Fahrzeug für die Steuergutschrift in Frage kommt.

Mehr von KiplingerIst Ihr Lieblings-SUV-Elektrofahrzeug für eine Steuergutschrift qualifiziert?

Preisgrenzen für gebrauchte Elektrofahrzeuge

Ein gebrauchtes/vorheriges Elektrofahrzeug muss die folgenden Anforderungen erfüllen, um sich für die bundesstaatliche Steuergutschrift für Elektrofahrzeuge in Höhe von bis zu 4.000 US-Dollar zu qualifizieren.

Um zu sehen, ob ein Fahrzeug Anspruch auf die Gutschrift für gebrauchte saubere Fahrzeuge hat, besuchen Sie die Federal-Website Fueleconomy.gov.

Batterie- und Beschaffungsanforderungen

Ein weiterer Teil des Puzzles bei der Fahrzeugberechtigung betrifft die Batterie- und Beschaffungsanforderungen.

Die Anfang des Jahres veröffentlichte IRS-Leitlinie begrenzt die Anzahl der Elektrofahrzeuge, die für die volle Steuergutschrift für Elektrofahrzeuge in Höhe von 7.500 US-Dollar in Frage kommen. Die neuen Steuergutschriftsregeln für Elektrofahrzeuge für 2023 regeln die Anforderungen an kritische Mineralstoffe und Batteriekomponenten für Elektrofahrzeuge und werden noch in diesem Jahr fertiggestellt. Sie gelten jedoch für Elektrofahrzeuge, die nach dem 17. April 2023 in Betrieb genommen werden.

Infolgedessen könnte ein Elektrofahrzeug, das am 17. April für die Steuergutschrift von bis zu 7.500 US-Dollar qualifiziert war, ab dem 18. April nur noch für die Hälfte des Steuergutschriftsbetrags oder möglicherweise überhaupt keine Steuergutschrift für Elektrofahrzeuge in Frage kommen.

„Das Finanzministerium unternimmt einen wichtigen Schritt, der den Verbrauchern helfen wird, bis zu 7.500 US-Dollar für ein neues, sauberes Fahrzeug und Hunderte von US-Dollar pro Jahr für Benzin zu sparen“, sagte Finanzministerin Janet Yellen in einer Erklärung zu den strengeren Kreditregeln für Elektrofahrzeuge.

Derzeit haben nur wenige Elektrofahrzeuge Anspruch auf die volle Steuergutschrift von 7.500 US-Dollar. Zu den nicht qualifizierten Elektrofahrzeugen gehören etwa neun Modelle von hauptsächlich ausländischen Herstellern wie Hyundai, Volkswagen, BMW, Rivian, Nissan und Volvo.

Tesla-Modelle wie das Model Y und alle Model 3-Versionen haben Anspruch auf das volle EV-Guthaben von 7.500 US-Dollar. (Dies ist eine aktuelle Änderung.) Einige Tesla-Modelle (Model Y und Model 3 Performance) waren zuvor auf der IRS-Website als berechtigt für die volle bundesstaatliche Steuergutschrift für Elektrofahrzeuge in Höhe von 7.500 US-Dollar aufgeführt.

Anfang des Sommers gab Tesla bekannt, dass alle neuen Versionen des Tesla Model 3 derzeit Anspruch auf die volle Steuergutschrift für Elektrofahrzeuge in Höhe von 7.500 US-Dollar für berechtigte Käufer haben. (Tesla senkte außerdem den Einstiegspreis seines Model 3.)

Die Bundesregierung bestätigte später durch eine Aktualisierung einer Liste qualifizierter Fahrzeuge auf der Website Fueleconomy.gov, dass Tesla Model 3-Fahrzeuge für die volle bundesstaatliche Steuergutschrift für Elektrofahrzeuge in Höhe von 7.500 US-Dollar in Frage kommen. Es ist jedoch unklar, welche Änderungen Tesla vorgenommen hat, um die Batterie- und Mineralienbeschaffungsanforderungen für die volle Gutschrift zu erfüllen, und ob die Qualifikation auch nach dem 31. Dezember bestehen bleibt. Bleiben Sie also auf dem Laufenden.

Die vollständige Liste der für die Gutschrift in Frage kommenden Fahrzeuge finden Sie auf der Website Federal Fueleconomy.gov.

Das Verkehrsministerium verfügt auf seiner Website auch über ein Tool, mit dem Sie die Fahrzeugidentifikationsnummer (VIN) des Elektrofahrzeugs eingeben können, an dem Sie interessiert sind, um festzustellen, ob es für die Steuergutschrift für Elektrofahrzeuge in Frage kommt. Dieser Leitfaden kann Ihnen bei der Entscheidung helfen, wann der Kauf eines Elektrofahrzeugs (steuerlich) am besten ist.

Was kannst du noch tun? Sehen Sie sich die Liste der qualifizierten sauberen Fahrzeuge noch einmal an, wenn Sie auf der Suche nach einem neuen oder gebrauchten Elektrofahrzeug sind. Sie können sich auch das FAQ-Informationsblatt des IRS zur Steuergutschrift für saubere Fahrzeuge ansehen.

Denken Sie auch daran, dass sich die Regeln für die Steuergutschrift für Elektrofahrzeuge im nächsten Jahr (also im Jahr 2024) erneut ändern könnten.Ein Grund dafür sind politische Kontroversen im Kongress über die Steuergutschrift für Elektrofahrzeuge und Bedenken ausländischer Hersteller hinsichtlich Fahrzeugen, die nicht für die Steuervergünstigung in Frage kommen.

Eine weitere neue Regel folgt bald. Wenn Sie ein sauberes Fahrzeug kaufen, haben Sie ab 2024 die Möglichkeit, die Steuergutschrift für Elektrofahrzeuge als Rabatt beim Kauf des Fahrzeugs in Anspruch zu nehmen. Im Wesentlichen würden Sie die Gutschrift an den Händler übertragen, der den Fahrzeugpreis um den Betrag der Gutschrift senken könnte. Das bedeutet, dass Sie nicht warten müssen, bis es Zeit ist, Ihre Steuererklärung einzureichen, um von der Steuergutschrift für Elektrofahrzeuge zu profitieren.

Um die Steuergutschrift für Elektrofahrzeuge in Anspruch zu nehmen, reichen Sie das IRS-Formular 8936 mit Ihrer Bundeseinkommensteuererklärung ein. Zum Ausfüllen des Formulars benötigen Sie die VIN (Fahrzeugidentifikationsnummer) Ihres Elektrofahrzeugs. Das Formular 8936 wird verwendet, um Ihre Steuergutschrift für qualifizierte zwei- oder dreirädrige Plug-in-Elektrofahrzeuge zu ermitteln.

Was aber, wenn Sie Ihre Bundeseinkommensteuererklärung für 2022 noch nicht eingereicht haben? (Viele Steuerzahler in mehreren Bundesstaaten hatten aufgrund schwerer Stürme und Naturkatastrophen mehr Zeit, ihre Steuererklärung einzureichen.)

So erhalten Sie die Gutschrift für Elektrofahrzeuge für im letzten Jahr gekaufte Fahrzeuge

Die folgenden Richtlinien gelten für Käufer von Elektrofahrzeugen, die im letzten Jahr schriftliche, verbindliche Kaufverträge zum Kauf von Elektrofahrzeugen abgeschlossen haben, die am oder nach Inkrafttreten des IRA in Betrieb genommen (was „ausgeliefert“ bedeutet) werden.

Für geleaste Elektrofahrzeuge gibt es eine Steuergutschrift. Aber es gibt auch einen „Haken“. Die Steuergutschrift gehört dem Leasinggeber, nicht Ihnen als Leasingnehmer.

Im Rahmen der IRA werden geleaste Elektrofahrzeuge als „Nutzfahrzeuge“ eingestuft, wodurch sie Anspruch auf die gesamte Bundesgutschrift für saubere Fahrzeuge haben, ohne strenge Batterie- und Beschaffungsanforderungen zu erfüllen. Das bedeutet, dass Sie über eine umfassendere Auswahl an Elektrofahrzeugen verfügen und Geld sparen könnten, wenn der Händler sich bereit erklärt, etwaige Steuerersparnisse an Sie weiterzugeben.

Bedenken Sie jedoch, dass der Vermieter die Steuergutschrift erhält (nicht Sie). Wenn Sie also eine Ersparnis erzielen, handelt es sich um eine Rückerstattung oder einen reduzierten Leasingpreis.

Mehr von Kiplinger Ein Elektrofahrzeug leasen? Dafür gibt es ein „Lücke“ bei der Steuergutschrift

Wenn Sie auf der Suche nach einem Heimladegerät für Elektrofahrzeuge sind, belebt die IRA eine Gutschrift für Ladegeräte für Elektrofahrzeuge wieder, die bereits vor zwei Jahren abgelaufen war. Die Steuergutschrift „Alternative Fuel Refueling Property“ wird um 10 Jahre verlängert – bis zum 31. Dezember 2032.

Weitere Informationen zur bundesstaatlichen Steuergutschrift für Ladegeräte für Elektrofahrzeuge finden Sie im Kiplinger-Leitfaden zur bundesstaatlichen Steuergutschrift für Elektrofahrzeug-Ladegeräte.

Die IRA umfasst Steuergutschriften und Anreize in Milliardenhöhe, nicht nur für berechtigte Elektrofahrzeuge. Es gibt eine Steuervergünstigung für zahlreiche umweltfreundliche Hausverbesserungen, wie zum Beispiel die Installation von Solarpaneelen am Haus.

Mehr von Kiplinger zu Federal Energy Tax Credits

Als leitende Steuerredakteurin bei Kiplinger.com vereinfacht Kelley R. Taylor Steuerinformationen, Nachrichten und Entwicklungen auf Bundes- und Landesebene, um die Leser zu stärken. Kelley verfügt als Unternehmensanwalt und Wirtschaftsjournalist über mehr als zwei Jahrzehnte Erfahrung in der Beratung und Abdeckung von Bildung, Recht, Finanzen und Steuern.

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